• Caso integral de una operación minera (simplificada):
  • Exploración → construcción → operación.
• Cálculo y análisis de: IR, regalías, IEM, GEM, IGV y efectos de REINFO.
• Identificación de riesgos y oportunidades de mejora.
• Discusión tipo “comité tributario” y recomendaciones al cierre.

Producto del módulo:

• Informe breve de diagnóstico tributario minero, estructurado como entregable profesional para gerencia, directorio o cliente.

• IR de tercera categoría en minería: rentas, base imponible y estructura.
• Costos de exploración, desarrollo y explotación.
• Gastos preoperativos y su tratamiento tributario.
• Provisiones relevantes (cierre de mina, ambientales, contingencias).
• Diferencias entre contabilidad y tributación en el sector minero.

Producto del módulo:

• Listado y clasificación de costos y gastos “en zona sensible”, para revisión y documentación en la empresa o con clientes.

• Regalías Mineras: base, tasas, deducibilidad y efectos en IR.
• IEM y GEM:
  • Esquema de cálculo.
  • Relación con utilidades operativas.
  • Tratamiento como gasto.
• Carga fiscal efectiva: simulación de escenarios.
• Elementos básicos de planeamiento tributario en minería.

Producto del módulo:

• Plantilla en Excel para simular IR + Regalías + IEM + GEM en un caso modelo y evaluar carga fiscal.

• Particularidades del IGV en proyectos mineros: exploración, construcción, operación.
• Crédito fiscal en minería: requisitos, riesgos y pérdida del crédito.
• Devolución de IGV en exploración y proyectos de inversión.
• SPOT aplicable a servicios y operaciones vinculadas a minería.
• Casos frecuentes de reparos en IGV para contribuyentes mineros.

Producto del módulo:

• Flujograma del IGV en un ciclo de proyecto minero + checklist de riesgos para auditoría interna o externa.

• Naturaleza y objetivos del REINFO.
• Requisitos de inscripción, permanencia y causas de suspensión/exclusión.
• Obligaciones formales mínimas: RUC, libros, declaraciones, pagos.
• Impacto de la ampliación del REINFO 2026–2027 en la base de contribuyentes.
• Oportunidades para el tributarista: servicios a pequeña minería y minería artesanal.

Producto del módulo:

• Guía práctica de obligaciones tributarias mínimas para un minero en REINFO, lista para entregar/usar con clientes.

• Operaciones con no domiciliados:
  • Servicios técnicos, regalías, licencias, financiamientos.
  • Retenciones, convenios para evitar doble imposición.
• Precios de transferencia en grupos mineros.
• Contratos de estabilidad tributaria en minería.
• Planeamiento fiscal legítimo vs. esquemas de alto riesgo.

Producto del módulo:

• Cuadro de tratamiento tributario de operaciones con no domiciliados y puntos de alerta para precios de transferencia y estabilidad.

• Tendencias de fiscalización a contribuyentes mineros.
• Cruces de información y herramientas de SUNAT.
• Criterios y resoluciones recientes del Tribunal Fiscal relevantes para minería.
• Reparos típicos: IR, IGV, regalías, gastos de exploración, servicios intragrupo, etc.
• Herramientas para una auditoría tributaria preventiva.

Producto del módulo:

• Matriz de riesgos tributarios mineros por tipo de tributo + plan básico de acción preventiva.

• Caso integral de una operación minera (simplificada):
• • Exploración → construcción → operación.
• Cálculo y análisis de: IR, regalías, IEM, GEM, IGV y efectos de REINFO.
• Identificación de riesgos y oportunidades de mejora.
• Discusión tipo “comité tributario” y recomendaciones al cierre.

Producto del módulo:

• Informe breve de diagnóstico tributario minero, estructurado como entregable profesional para gerencia, directorio o cliente.