Fiscalización tributaria · Reparos de IGV e IR · Requerimientos SUNAT · Recursos de reclamación y Tribunal Fiscal
Aprendes con quienes ya fiscalizaron o defendieron casos reales.
Ex jefe de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, SUNAT - Lima.
Past auditor de Principales Contribuyentes (PRICO) en la SUNAT.
Máster en Derecho Tributario por la Pontificia Universidad Católica del Perú.
Ex funcionario en SUNAT. Autor de diversos artículos de índole tributario.
Ex funcionario de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, SUNAT.
Past funcionario de SUNAT y director de la Revista Actualidad Empresarial.
Abogado especializado en Derecho Tributario. Reconocido por World Tax and World Transfer Pricing.
Hoy, la fiscalización tributaria ha cambiado. SUNAT ya no necesita estar físicamente en la empresa para auditar: puede acceder de forma remota al sistema contable del contribuyente, revisar información en tiempo real y detectar inconsistencias con mayor rapidez.
Este nuevo escenario, regulado por el D.S. 303-2025-EF, exige que el contador no solo cumpla con registrar operaciones, sino que esté preparado para sustentar, organizar y defender técnicamente cada movimiento frente a una revisión inmediata.
En este contexto, la preparación ya no es opcional: es la diferencia entre anticiparte a una fiscalización o reaccionar cuando ya es demasiado tarde.
Conoce una malla curricular diseñada para lo que realmente necesitas como contador: saber qué hacer cuando SUNAT llega.
Avanzarás desde la detección de riesgos y contingencias, hasta la construcción de defensas técnicas frente a requerimientos, multas y procesos de fiscalización.
No es solo contenido teórico: trabajarás con casos reales, criterios de SUNAT y estructuras de respuesta que podrás aplicar directamente en tu práctica profesional.
22 meses de recaudación creciente: qué significa en la práctica
Perfil de cumplimiento tributario: niveles A a E, criterios de asignación y efectos próximos
Cruces automáticos: SIRE, PDT 621, estados financieros MYPES y detección de discrepancias
Señales de riesgo que activan una fiscalización
Carta inductiva, esquela, verificación, fiscalización parcial y definitiva: diferencias operativas.
Plazos, prórrogas y derechos del contribuyente en cada modalidad.
Estrategia de respuesta por tipo de procedimiento.
Cuándo conviene cerrar y cuándo impugnar — árbol de decisión.
Qué regula la norma: comparecencia por videoconferencia y acceso al sistema contable.
Qué puede ver SUNAT, qué no puede hacer (solo lectura), y qué pasa si se interrumpe el acceso.
Cómo preparar el sistema contable antes de un requerimiento de perfil de acceso.
Protocolos de comparecencia remota: actas, identificación y efectos procedimentales.
Revisión estructurada de IGV, IR de tercera categoría, planilla y libros electrónicos.
Identificación de contingencias: formales, sustanciales y de crédito fiscal.
Priorización por materialidad y probabilidad de observación.
Elaboración del informe de diagnóstico para el cliente.
Gastos no deducibles más auditados: causalidad, fehaciencia, razonabilidad y proporcionalidad
Crédito fiscal observado: requisitos sustanciales y formales, operaciones no reales
Patrones de reparo diferenciados: construcción, servicios profesionales, comercio, restaurantes
Resoluciones clave del Tribunal Fiscal aplicables por tipo de reparo
Documentación mínima por tipo de gasto: contratos, órdenes, correos, medios de pago.
Estructura del archivo tributario: clasificación, plazos de conservación y acceso.
El "paquete de sustento" por operación — cómo armarlo para resistir un requerimiento.
Errores de sustentación más costosos.
Cómo leer un requerimiento: qué pide realmente y qué no dice explícitamente
Qué información entregar, qué no, y cómo administrar plazos y prórrogas
Redacción técnica: estructura, argumentación, presentación de medios probatorios
Tabla de infracciones del Código Tributario: base de cálculo y rangos de sanción
Régimen de gradualidad: subsanación voluntaria e inducida
UIT 2026 = S/ 5,500: impacto en multas y cálculo actualizado
Cuándo conviene rectificar antes del cierre del procedimiento
Requisitos de admisibilidad, plazos y estructura del recurso.
Tipos de argumentos y su peso probatorio: formales, sustanciales, procedimentales.
Medios probatorios admisibles y extemporáneos.
Jurisprudencia TF aplicable por tipo de reparo — resoluciones 2022-2025.
Procedimiento, plazos, queja y seguimiento del expediente.
Resoluciones de observancia obligatoria: cómo identificarlas y usarlas.
Jurisprudencia reciente del TF sobre reparos frecuentes y vicios del procedimiento.
Cuándo apelar y cuándo no — análisis de probabilidad y costo.
Inicio de la cobranza, medidas cautelares, embargo y suspensión.
Errores que aceleran la ejecución coactiva.
Fraccionamiento art. 36: requisitos, cuotas, causales de pérdida.
Cuándo fraccionar vs. cuándo impugnar.
Caso integrado: empresa de servicios, fiscalización parcial de IGV.
Carta de presentación → requerimientos → cierre → resolución de determinación.
Redacción del recurso de reclamación sobre el caso.
Retroalimentación técnica por el docente.
El cliente empresario ante una fiscalización: estado emocional, expectativas, gestión.
Cómo explicarle qué está pasando y cuáles son sus opciones reales.
Presentación del resultado: favorable y con reparo.
Cómo la gestión del procedimiento fideliza o pierde al cliente.
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