Análisis Tributario de Agosto-Setiembre 2024

Marcado por el aumento del déficit fiscal y el endurecimiento de los procedimientos de fiscalización, la SUNAT, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y el Banco Central de Reserva (BCR) han tomado medidas que afectan directamente a empresas y contribuyentes, buscando mejorar la recaudación y controlar el gasto. Aquí se detallan los puntos clave:

1. Déficit fiscal proyectado:
   • Ajuste del déficit: Para 2024, el déficit fiscal se revisó al 3.3% del PBI, en lugar del 2.8% proyectado inicialmente, según declaraciones del BCR. La razón principal es una menor recaudación y un gasto moderado.
   • Proyección para 2025: Se espera reducir el déficit al 2% del PBI, pero esto depende de la recuperación económica.

2. Marco Macroeconómico Multianual (MMM) 2025-2028:
   • Publicado por el MEF, el MMM incluye proyecciones optimistas de crecimiento económico y menores gastos. Sin embargo, el BCR y el MEF coinciden en que estos objetivos dependen de la correcta ejecución de las políticas fiscales y la recuperación económica tras choques como el fenómeno de El Niño y las protestas sociales.

3. Ingresos fiscales adicionales:
   • El MEF estima recaudar entre S/ 1,500 y S/ 2,000 millones adicionales anuales gracias a nuevos impuestos sobre plataformas digitales y apuestas en línea.
   • Estas medidas están diseñadas para aliviar el déficit fiscal, pero dependen de la implementación efectiva y del cumplimiento por parte de los contribuyentes.

4. SUNAT y fiscalización electrónica:
   • La SUNAT está fortaleciendo los procesos de fiscalización electrónica y presenta nuevos documentos como la “Declaración de Principios del Procedimiento de Fiscalización Tributaria” y la “Guía de Fehaciencia de Gastos”. Estos documentos establecen estándares sobre cómo se deben validar los gastos en grandes empresas y las obligaciones de los contribuyentes durante las auditorías.
   • Los gremios empresariales han expresado preocupación por los altos estándares exigidos, lo que podría generar dificultades para las PYMEs en cumplir con todos los requisitos probatorios.

5. Regulaciones en proceso:
   • El Consejo de Ministros planea aprobar nuevas normativas que facilitarán la preparación de balances contables y reducirán las multas por no presentarlos.
   • Fraccionamiento tributario: Para octubre de 2024, se espera la implementación de un reglamento que facilite el pago fraccionado de impuestos.

6. Amnistía tributaria (“puente de plata”):
   • El MEF lanzó una amnistía que condona deudas tributarias hasta diciembre 2023. Los contribuyentes pueden beneficiarse de descuentos del 50% al 100% en intereses y multas, dependiendo de cuándo regularicen su situación.
   • Esta medida busca aliviar las cargas de empresas con litigios tributarios de larga data.

7. Riesgos fiscales y mejora en calificación crediticia:
   • Moody’smejoró la perspectiva de la economía peruana de negativa a estable, pero mantuvo la calificación enBaa1. Aunque es un avance positivo, persisten riesgos económicos derivados del alto déficit fiscal, que sigue siendo más alto de lo esperado (3.3% en lugar del 2.8%).